审计资料汇编
目录
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食堂伙食费审计案例 16
审计追查“小金库”:10种实用方法 18
审计整改管理办法 19
审计整改存在的问题难点堵点分析及思考 25
审计人员保密协议模板 27
商业贿赂手段及其审计方法总结 29
如何撰写审计分析? 31
如何审计“吃空饷”的问题? 32
如何进行国有企业清查核资审计? 33
如何建立有效的内控制度? 34
加强内控机制建设的几点建议 39
获取审计线索的12种方法 41
6个技巧,让审计谈话事半功倍! 44
地方国有企业内部控制活动存在的主要问题及建议 45
审计整改报告和跟踪检查实施办法(附:流程图) 47
印章管理审计的17个核心要点
一、公司印章分哪几种,分别有什么用途?
公司印章主要分为五种:
(1)公章,用于公司对外事务的处理,工商、税务、银行等外部事务处理事需要加盖。
(2)财务专用章,用于公司票据的出具,出具支票时需要加盖,通常称为银行大印鉴。
(3)合同专用章,顾名思义,通常在公司签订合同时需要加盖。
(4)法定代表人章,用于特定的用途,公司出具票据时也要加盖此印章,通常称为银行小印鉴。
(5)发票专用章,在公司开具发票时需要加盖。
二、刻制公司印章需要什么程序和手续?
通常来说,企业需要拿着税务登记证副本,营业执照副本,法人身份证,先到公安局登记备案,公安局开出证明后,到指定的地点刻章,一般需提供以上材料的原件及复印件。
三、印章被盗、抢或丢失了怎么办?
如果确属印章被盗(抢),则因印章的使用而发生的纠纷,企业不承担责任。
首先,因为公章在公安机关有备案,所以丢失后第一步应该由法人代表带身份证原件及复印件、工商营业执照副本原件及复印件到丢失地点所辖的派出所报案,领取报案证明。
第二个步骤是要让公众知晓丢失的公章已经作废,所以公章丢失后的第二个步骤就是持报案证明原件及复印件,工商营业执照副本原件及复印件在市级以上每日公开发行的报纸上做登报声明,声明公章作废。报纸会在第二天刊登。在哪个报纸登报声明可询问当地工商局,每个地方规定不同。这里需要提醒大家注意的是,大部分报社都会要求公司全体股东到场签署同意登报声明才许可予以登报,这也为许多公司的公章遗失补办设置了一定障碍。
第三个步骤是持以下文件到公安局治安科办理新刻印章备案:《营业执照》副本复印件、法定代表人身份证复印件2份、企业出具的刻章证明、法人委托授权书、所有股东身份证复印件各1份、股东证或者工商局打印的股东名册、派出所报案回执及登报声明的复印件。
第四个步骤,办理好新刻印章登记后就可以在公安局治安科的指导下新刻印章了,新刻的印章需要与之前丢失的印章有所不同,些许不同也可以。
最后一步就是持以上办理的材料到印章店刻一个新的印章了。
四、大股东把持公章使公司的运营进入僵局,其他股东能否重刻公章?
公司股东之间,或董事长与总经理之间等因内部管理纠纷引发的印章争夺战,公安机关一般不会给予办理印章的丢失备案,即比较难以获得印章的重新刻制,而且即使重新刻制,公司还是会面临两枚印章具有同等法律效力的局面。
五、不同的印章是否有法律效力大小的区别?
没有严格意义上法律效力大小的区别,只要是符合法律规定的盖章要求并且意思表示真实,印章均有效。但是,由于印章的使用范围大小不同,导致人们以为印章有效力大小之分。
公章在所有印章中具有最广的使用范围,是法人权利的象征,在现行的立法和司法实践中,审查是否盖有法人公章成为判断民事活动是否成立和生效的重要标准。除法律有特殊规定外(如发票的盖章),均可以公章代表法人意志,对外签订合同及其他法律文件,具有极高的法律效力,凡是以公司名义发出的信函、公文、合同、介绍信、证明或其他公司材料均可使用公章。