行政事业单位常见的巡视问题清单

行政事业单位常见的巡视问题清单
　　1.决策不规范
　　不能严格执行“三重一大”制度，部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或查找不到相关决策记录；决策前调查研究不够、准备不充分，决策不科学或失误，造成损失浪费等不良后果；对相关违规事项以集体研究规避责任。
　　2.合同意识不强
　　合同签订未经集体研究并征求法律顾问意见，合同条款不符合集体研究初衷，导致合同执行过程中发生纠纷；合同签订后没有专门的部门或人员对合同履行情况跟踪管理，政府权益得不到应有的保障，极易造成财政资金或国有资产流失；不能严格按照合同进度推进项目。
　　3.预算管理不到位
　　预算编制不准确不完整，存在无预算或超预算支出现象，预算执行不严肃。
　　4.追加预算指标未按规定用途使用
　　将财政拨付的追加经费用于指标指定以外的支出，或是从追加预算资金中列支部分其他支出，擅自改变资金用途。
　　5.存量资金盘活不彻底
　　结转结余资金数额较大，未按财政部门要求及时盘活存量资金，未纳入预算统一管理，影响财政资金使用效益。
　　6.收入不及时上缴财政
　　违反收支两条线规定，截留、滞留应当上缴的财政收入。
　　7.少计少缴税费
　　少数单位的会计事项存在应税行为，但没有及时计算上缴相应税费。
　　8.违规收费
　　无政策依据收费，违规以收取保证金名义变相收费，提高收费标准，扩大收费范围，已明令取消收费项目继续收费，擅自降低收费标准、减免收费金额。
　　9.私设“小金库”
　　将应记入单位账务的租金、资产处置收入、捐赠收入等转入下属单位、所属公司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”；通过虚列支出将资金转入下属单位、所属公司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”。
　　10.虚假支出
　　虚列小型项目或虚开办公用品等发票列支资金，套取资金用于不合规开支，违背会计核算真实性原则。
　　11.转嫁费用支出
　　将相关费用转移至下属单位或所属公司列支，逃避相关部门监督检查。
　　12.挤占挪用专项资金
　　专项资金未单独核算，正常经费和专项资金混同使用，结余资金性质不清，易造成挤占现象；专项资金结余未及时缴回财政；从自身或下属单位管理的项目资金（基金）中报销列支其他费用，或是改变专项资金（基金）用途用于其他支出。
　　13.违规发放津补贴且边改边犯
　　14.违规借用公款
　　违规出借资金给企业、个人使用，长期未收回，且后续清欠手段不力，存在资金损失风险。
　　15.现金使用管理不规范
　　为用款方便或逃避债权单位追偿，公款私存或私存私放资金，库存现金超限额，坐收坐支现金，且监管措施不到位。
　　16.往来款长期挂账
　　对本应通过“收入”或“支出”科目核算的会计事项，通过“往来账”科目核算；对往来款不清理不对账不核销，资产负债失实。（可能存在虚增资产、隐瞒收入、隐性负债、违规列支以及挪用专项资金等隐患）。
　　17.国有资产处置不规范
　　未按照规定程序评估报批处置，存在资产流失风险；部分资产处置、出租收益较低或无偿提供他人使用；部分国有资产产权不明晰，长期闲置不发挥效益。
　　18.项目立项不科学
　　导致项目无法实施或中途终止，造成资金闲置浪费。
　　19.项目超概算。
　　一是部分建设项目前期准备不充分，概算不准确，中途变更较大；二是部分项目功能定义模糊，缺乏设计交底程序，放任设计单位自由发挥，概算对控制工程造价的作用微乎其微、流于形式。