永宁县审计局关于减税降费政策落实的审计调查报告

永宁县审计局关于减税降费政策落实的审计调查报告自治区审计厅：根据《自治区审计厅关于转发<审计署关于进一步加强减税降费政策措施落实情况审计监督的意见>等文件的通知》（宁审办发〔2018〕117号）和银川市审计局的安排部署，现将审计调查情况报告如下：一、基本情况按照区厅宁审办发〔2018〕117号文件内容的要求，我局派出审计组，自2018年9月13日至9月20日对永宁县2017年至2018年8月减税降费政策措施落实情况进行了审计调查，其间对永宁县税务局减税政策落实情况、永宁县公安局、永宁县市场监督管理局、永宁县人社局、永宁县农牧局等单位涉及的降费政策措施落实情况进行了延伸审计调查,根据永宁县的税收和涉企收费实际情况，本次审计调查的重点确定为减轻企业税收负担方面和关注涉企收费目录清单执行情况。在减轻企业税收负担方面，围绕深化增值税改革，关注降低增值税税率、统一增值税小规模纳税人标准等增值税改革措施的落实情况和效果；围绕支持小微企业发展税收优惠政策，关注小微企业减半征收企业所得税优惠政策落实情况和效果；围绕鼓励研发创新，关注高新技术企业所得税优惠政策落实情况和效果。在清理规范涉企收费方面，我局对照行政事业性收费目录清单、政府定价的经营服务性收费目录清单，筛选出涉企收费目录清单，重点关注涉企收费政策执行中是否存在继续收取取消、停征、免征的行政事业性收费等情况，关注依托行政资源、行政权力及影响力收费情况。 二、审计评价在此次审计调查中，相关单位提供的资料比较真实地反映了2017年至2018年6月减轻税收及涉企收费政策执行情况。永宁县实施的减税政策促进了产业转型，激发了企业技术创新活力，提高了资源利用效率；使企业充分享受国家给予的税收优惠，从而对企业扩大生产经营规模、安置就业、缓解资金短缺以及扩大再生产和促进当地社会进步都起到了积极的作用。在减税政策执行方面除调查中有企业反映享受高新技术企业所得税优惠政策相比其他税收优惠政策存在手续办理繁琐、享受期短等不利因素外，未发现违反国家减免税政策方面的问题。在降费方面，此次审计调查抽查的4个单位在2017年至2018年8月均按照《 自治区物价局关于转发<财政部、国家发改委关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知>》文件精神，按照涉企行政事业性收费的目录清单停止收取相关企业的费用，未发现存在违纪违规问题。三、审计结果（一）税收优惠政策落实情况1、增值税减税改革政策落实情况——降低增值税税率水平。根据《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）文件精神，自2018年5月1日起，制造业等行业的增值税税率，从17%降低到16%；交通运输、建筑和基础电信服务等行业，以及农产品等货物的增值税税率，从11%降至10%。5月1日降税后，永宁县有2026户企业由17%、11%税率降为16%、10%税率。此次审计调查我们延伸的宁夏伊品生物科技股份有限公司（以下简称“宁夏伊品公司”）受该政策调整影响，预计2018年少缴增值税560余万元。—— 统一增值税小规模纳税人标准。根据《财政部、税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税（[2018]33号）文精神，增值税小规模纳税人标准为应征增值税销售额500万元及以下。永宁县共计符合条件的增值税一般纳税人1382户，截止2018年8月有29户转登记小规模纳税人。——涉农贷款增值税优惠情况。根据《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税[2017]44号）文件精神，自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入免征增值税。永宁县境内，涉及向农户发放小额贷款项目的只有永宁县农村信用合作联社享受该优惠政策。——出口退税率政策落实情况。根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）和《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）等文件精神，永宁县2017年发生出口业务的企业有8户，2018年6户，主要出口商品为医药制品、氨基酸类产品，以及少量蜂蜜、枸杞制品。截至2018年8月末，永宁县免抵退税金额累计完成63,627.45万元，其中：免抵金额48,485