大数据审计调研报告

胡泽君审计长曾多次强调指出，要积极推进大数据审计，坚持科技强审，通过信息化、 数字化，努力提高审计监督的质量和效率。新形势下，审计工作特别离不开大数据的支 撑，利用大数据进行审计，或将成为审计机关应对复杂社会经济管理形势、提升审计工 作质量的重要手段。以“金审工程”为基础的审计信息系统经过多年的建设发展，目前正 逐步建立和完善。同时，在政府各部门中社会保障大数据既具有较高的完整性，也兼具 较高的准确性。这些得天独厚的条件，不仅使审计对“大数据”监督管理成为可能，更为 实施以“大数据”为基础的审计“全覆盖”奠定了基础。 一、大数据技术在财政审计方面的运用 （一）运用大数据开展财政审计是时代发展的必然要求。大数据不仅是信息技术的重大 进步，更是发展理念的重大创新，对经济社会发展起到重要作用，对与数据密切相关的 审计工作也必将产生深刻影响。当前，财政、税务、人民银行等部门普遍进行信息系统 建设，财政部门开展的“金财工程”覆盖财政收支管理的业务应用系统，涵盖了预算管理 、国库集中收付等业务，对财政部门的审计单位信息化的发展，迫切要求运用大数据开 展财政审计。 （二）运用大数据开展财政审计是推动完善国家治理的迫切需要。财政审计的范围突破 了传统的财政收支概念，囊括了政府性收支的全部内容。全口径预算的审查监督付诸实 施，如何在有限的时间内查找和发现问题，运用大数据开展财政审计成为推动完善国家 治理的迫切需要。 （三）运用大数据开展财政审计是财政精细化管理的要求。在精细化管理要求之下，财 政预算审查、预算执行差异分析、预算与决算的对比分析都是使用系统大数据来完成的 。相应地，财政预算执行审计要实现全口径分析，必须使用系统数据。如利用国库支付 系统的数据，通过对指标来源、资金性质、资金流向的跟踪分析，实现所有财政资金全 过程跟踪审计。 （四）大数据审计现在的运用情况。按照审计署的要求，建立了财政数据定期报送机制 ，每半年收集一次财政数据，并对收集的数据进行整理，生成审计人员可以使用的标准 表。财政科联合信息科，对预算编报系统、预算指标系统、非税征管系统、决算编报系 统等的财务和业务数据，集中进行多系统关联、大数据比对。将数据分析形成的审计中 间表和疑点表作为重点进行审计，提高了效率和增强指导性。审计结束后，强化经验总 结，形成数据采集转换指南，归集整理形成财政大数据审计模型方法体系表，为进一步 深化大数据审计积累经验。 二、社保审计大数据信息管理现状 （一）社保部门数据管理情况。一是社保业务实现网络化。随着金保工程的推进，社会 保险“六险”统征已经实现，社会保障业务办理正逐步向社区（村）、单位及个人延伸， 社会保障业务一体化架构正逐渐完善。二是社保资金使用服务实现规范化。卫生三级医 疗服务网初步实现信息化，市级、县级医院、乡镇卫生院医疗业务管理系统已经平稳运 行，乡村卫生管理一体化正逐步规范，居民人口及流动人口信息统计系统已趋于成熟。 三是民政事业实现信息化。民政城乡居民低保、医疗救助及优抚等业务完成了由手工到 信息化的转变，数据也由纸质向信息化转换。 （二）审计机关对社保数据的审计情况。审计机关在工作中采集了大量的财务数据和业 务数据，但没有对这些数据进行统一和规范地管理，一般是保存在审计人员的电脑中， 很难实现与局内其他审计人员和所属部门的数据共享，导致工作中出现重复采集数据的 现象。由于大数据信息化环境下社保系统的特殊性，内部控制转变为对人和系统两方面 的控制，而且多数情况是以计算机自动控制为主。数据网络安全存在隐患，大数据技术 本身的技术架构，决定了采用“大数据”技术架构的系统安全防护的难度。 审计局在社保资金审计中，收集了医保、养老、低保、公积金等民生资金的业务数据， 建立了审计数据库，信息技术人员和社保审计人员联合对各类数据进行了深入分析。在 审计分析中，首先明确所面临问题的类型，然后根据类型的不同选择具体的处理方法。 例如，在做参保对象的信用分析时，首先明确该问题类型属于分类，如果该问题类型无 法用数据挖掘工具解决，那么就应当选择另外更加适